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一般納稅人記賬

什么是一般納稅人?一般納稅人做賬流程?

  一般納稅人具體的做賬流程有哪些呢?一般情況下分為六步即可,應交增值稅--預繳增值稅--待抵扣進項稅額--待認證進項稅額--待轉銷項稅額等,為了讓大家更加清楚的了解,下面我們就進行詳細的分析一下!

什么是一般納稅人

  一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人具體的做賬流程

  1、“應交稅費—應交增值稅”

  明細科目。

  2、“應交稅費—未交增值稅”

  核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

  3、“應交稅費—預繳增值稅”

  核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

  4、“應交稅費—待抵扣進項稅額”

  核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

  5、“應交稅費—待認證進項稅額”

  核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

  6、“應交稅費—待轉銷項稅額”

  核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

  以上就是對“一般納稅人的做賬流程”做出的介紹,如果還存在什么疑問的歡迎咨詢我們!


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